Welches Modell gilt in Baden-Württemberg?
Rechtsgrundlage sind §§ 38, 40 LGrStG BW im Landesgrundsteuergesetz Baden-Württemberg. Die Formel lautet: Bodenfläche × Bodenrichtwert × Steuermesszahl × Hebesatz. Sie brauchen dafür zwei Angaben, nämlich die Fläche und den Bodenrichtwert zum 1. Januar 2022. Baujahr, Wohnfläche und Miete gehen nicht ein.
Baden-Württemberg hat sich als einziges Land für ein modifiziertes Bodenwertmodell entschieden. Die Rechnung braucht nur zwei Zahlen: die Fläche des Grundstücks und den Bodenrichtwert zum 1. Januar 2022. Beides multipliziert ergibt den Grundsteuerwert, der nach § 38 LGrStG auf volle hundert Euro abgerundet wird. Was auf dem Grundstück steht, fragt niemand ab — ein Reihenhaus, eine Villa und eine Baulücke mit derselben Fläche in derselben Lage zahlen denselben Betrag.
Die Steuermesszahl beträgt 1,30 Promille. Bei überwiegender Wohnnutzung ermäßigt § 40 Abs. 3 LGrStG sie um 30 Prozent auf 0,91 Promille. Wichtig ist die Reihenfolge: Nach § 40 Abs. 7 LGrStG werden mehrere Ermäßigungen addiert und nicht nacheinander abgezogen. Wer neben der Wohnnutzung eine Ermäßigung für ein Baudenkmal oder für geförderten Wohnraum hat, kommt also auf 30 plus zehn beziehungsweise 30 plus 25 Prozentpunkte — und nicht auf den kleineren Wert, den eine Multiplikation ergäbe. Bayern, Hamburg und Niedersachsen machen das genau umgekehrt.
Für die Praxis heißt das: Der Bodenrichtwert ist die Stellschraube, an der alles hängt. Er steht im Bodenrichtwertinformationssystem BORIS-BW und gilt zonenweise, nicht grundstücksgenau. Große Grundstücke am Ortsrand können dadurch stärker belastet sein als kleine Grundstücke in Toplage mit einem viel höheren Gebäudewert. Das war der erklärte Wille des Landesgesetzgebers und ist zugleich der Punkt, an dem die meisten Widersprüche ansetzen.
| Merkmal | Regelung in Baden-Württemberg |
|---|---|
| Modell | modifiziertes Bodenwertmodell |
| Fundstelle | §§ 38, 40 LGrStG BW (Landesgrundsteuergesetz Baden-Württemberg) |
| Formel | Bodenfläche × Bodenrichtwert × Steuermesszahl × Hebesatz |
| Wertabhängig | ja, über den Bodenrichtwert |
| Angaben, die Sie brauchen | Fläche des Grundstücks, Bodenrichtwert Ihres Grundstücks, überwiegende Wohnnutzung ja oder nein und Hebesatz Ihrer Gemeinde |
| Grundsteuer C möglich | ja, wenn die Gemeinde sie beschlossen hat |
Beispielrechnung in Baden-Württemberg
Gerechnet wird ein Einfamilienhaus-Grundstück von 720 Quadratmetern mit einem Bodenrichtwert von 410 Euro je Quadratmeter, überwiegend zum Wohnen genutzt. Die Eingaben sind Annahmen, keine Messwerte; der Hebesatz von 292 % ist der mittlere Hebesatz B der 1.100 Gemeinden in Baden-Württemberg zum Stichtag 30.06.2025. Die Zwischenschritte stehen darunter, gerundet wie im Gesetz.
- Grundstückswert: 720 m² × 410,00 €/m² (Bodenrichtwert 01.01.2022) = 295.200,00 €, auf volle 100 Euro abgerundet 295.200,00 €.
- Das Gebäude bleibt unbewertet — Baden-Württemberg besteuert allein den Boden.
- Steuermesszahl 1,30 ‰, ermäßigt um 30 Prozentpunkte (30 % für überwiegende Wohnnutzung, § 40 Abs. 3 LGrStG BW) auf 0,910 ‰.
- 295.200,00 € × 0,910 ‰ = Steuermessbetrag 268,63 €.
- Steuermessbetrag × Hebesatz 292 % = 784,40 € im Jahr.
Unter dem Strich stehen 784,40 € Grundsteuer im Jahr, also 196,10 € je Quartal. Der Steuermessbetrag von 268,63 € steht im Bescheid des Finanzamts; ändert die Gemeinde ihren Hebesatz von 292 %, bleibt er unverändert.
Zwei Abwandlungen zeigen, woran die Rechnung hängt. Ohne überwiegende Wohnnutzung entfällt der Abschlag, die Messzahl steigt von 0,910 ‰ auf 1,300 ‰, und aus 784,40 € werden 1.120,58 € im Jahr (336,18 € mehr).
Steigt dagegen der Bodenrichtwert um zehn Prozent von 410 auf 451 Euro je Quadratmeter, wächst der Grundstückswert von 295.200,00 € auf 324.700,00 € und die Jahressteuer auf 862,80 €. Das Gebäude kommt in keiner dieser Zeilen vor: Ein Anbau auf den 720 m² Grundstücksfläche ändert hier nichts.
Hebesätze in Baden-Württemberg 2025
Baden-Württemberg hat 1.100 Gemeinden mit einem gemeldeten Hebesatz B. Der mittlere Wert liegt zum Stichtag 30.06.2025 bei 292 %, die Hälfte aller Gemeinden liegt zwischen 217 % und 400 %. Im ersten Halbjahr 2025 haben 1.064 Gemeinden ihren Hebesatz B geändert — das sind 97 % der Gemeinden des Landes, 743 haben gesenkt und 292 erhöht.
| Kennzahl | Grundsteuer B in Baden-Württemberg | Gemeinde |
|---|---|---|
| mittlerer Hebesatz (Median) | 292 % | — |
| niedrigster Hebesatz | 78 % | Allensbach (7.299 Einwohner) |
| höchster Hebesatz | 1.350 % | Creglingen (4.417 Einwohner) |
| mittlerer Hebesatz Grundsteuer A | 410 % | — |
| mittlerer Gewerbesteuerhebesatz | 360 % | — |
| Gemeinden in der Statistik | 1.100 | davon 1.064 mit Änderung 2025 |
Im Ländervergleich steht Baden-Württemberg beim mittleren Hebesatz B auf Rang 15 von 16; der bundesweite Median liegt bei 395 %, Baden-Württemberg liegt 103 Prozentpunkte darunter. Im Beispiel oben setzt der Hebesatz auf einen Steuermessbetrag von 268,63 € auf, der in Baden-Württemberg aus Fläche, Bodenrichtwert und Messzahl entsteht, deshalb sagt der Vergleich mit Ländern anderer Modelle wenig aus.
Datenquelle: Statistische Ämter des Bundes und der Länder, Regionaldatenbank Deutschland, Tabellen 71231-03-01-5 und 71231-02-01-5, Stichtag 30.06.2025, Abruf 18.09.2026; Datenlizenz Deutschland – Namensnennung – Version 2.0. Hebesätze ohne Stichtag sind wertlos: 2026 beschlossene Sätze sind noch nicht amtlich veröffentlicht.
Was der Hebesatz für Sie ausmacht
Derselbe Fall, nur mit einem anderen Hebesatz: Zwischen der günstigsten und der teuersten Gemeinde in Baden-Württemberg liegen bei diesem Grundstück 3.416,98 € im Jahr, nämlich 209,53 € bei 78 % und 3.626,51 € bei 1.350 %. Den Steuermessbetrag von 268,63 € ändert das nicht.
| Hebesatz | Einordnung | Grundsteuer im Jahr | je Quartal |
|---|---|---|---|
| 78 % | niedrigster Satz im Land (Allensbach) | 209,53 € | 52,38 € |
| 217 % | Viertel der Gemeinden darunter | 582,93 € | 145,73 € |
| 292 % | mittlerer Satz im Land | 784,40 € | 196,10 € |
| 400 % | Viertel der Gemeinden darüber | 1.074,52 € | 268,63 € |
| 1.350 % | höchster Satz im Land (Creglingen) | 3.626,51 € | 906,63 € |
Wann Sie zahlen und was Sie prüfen können
Aus den 784,40 € im Beispiel werden vier Raten von je 196,10 €, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November; auf den Monat umgelegt sind es 65,37 €. Das Finanzamt hat davon nur den Steuermessbetrag von 268,63 € festgesetzt. Den Hebesatz von 292 % und damit den Zahlbetrag legt die Gemeinde fest, die den Grundsteuerbescheid verschickt.
Prüfen Sie im Messbescheid, ob die Messzahl von 0,910 ‰ angesetzt ist. Wäre die Ermäßigung für die Wohnnutzung nicht berücksichtigt, kostete das im Beispiel 336,18 € mehr im Jahr. Die 720 m² und der Bodenrichtwert von 410 Euro sind hier angenommen; Ihren Richtwert nennt das Portal BORIS-BW.
Für ein Grundstück in Baden-Württemberg rechnet der Widerspruchsfrist-Rechner aus, wann die Monatsfrist gegen den Bescheid des Finanzamts endet; Zahlungsregeln, Einspruchsfrist und Umlage auf Mieter behandeln die häufigen Fragen unten.
So rechnet dieser Rechner
Der Rechner bildet die Formel nach §§ 38, 40 LGrStG BW (Landesgrundsteuergesetz Baden-Württemberg) ab: Bodenfläche × Bodenrichtwert × Steuermesszahl × Hebesatz. In Baden-Württemberg rundet er den Grundstückswert auf volle 100 Euro ab und Steuermessbetrag sowie Jahressteuer auf volle Cent, wie es das Gesetz vorsieht. Der Hebesatz ist keine Vorgabe: Das Formular zeigt zunächst 292 % (der mittlere Hebesatz B der 1.100 Gemeinden in Baden-Württemberg), ersetzen Sie das durch den Satz Ihrer Gemeinde.
Bei Grundstücken in Baden-Württemberg fehlen im Rechner Fälle, die nur wenige Grundstücke betreffen, nämlich die weiteren Ermäßigungen nach § 40 LGrStG, etwa für Baudenkmäler und geförderten Wohnraum, sowie Erlasstatbestände nach den §§ 32 bis 34 Grundsteuergesetz sowie die Grundsteuer A für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft, die er nur im Bundesmodell berechnet; trifft einer davon auf Sie zu, weicht das Ergebnis vom Bescheid ab.
Liegt ein zweites Grundstück in einem Nachbarland, steht die Kontrollrechnung nach dem dortigen Modell auf den Seiten für Bayern, Hessen und Rheinland-Pfalz.