Welches Modell gilt in Nordrhein-Westfalen?
Grundlage sind § 15 GrStG und das Grundsteuerhebesatzgesetz NRW vom 5. Juli 2024. Die Formel: Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz. In der Hebesatzsatzung Ihrer Gemeinde sehen Sie, ob ein Satz gilt oder zwei.
Nordrhein-Westfalen wendet das Bundesmodell mit den Messzahlen des § 15 GrStG an — 0,31 Promille für Wohngrundstücke, 0,34 Promille für die übrigen. Die Besonderheit liegt beim Hebesatz: Das Grundsteuerhebesatzgesetz NRW vom 5. Juli 2024 erlaubt den Gemeinden, für Wohngrundstücke und für Nichtwohngrundstücke zwei verschiedene Hebesätze B zu beschließen.
Der Hintergrund ist die Belastungsverschiebung, die das Bundesmodell in Nordrhein-Westfalen ausgelöst hat: Nach den Berechnungen des Landes wären Wohngrundstücke bei einem einheitlichen Hebesatz deutlich stärker belastet worden als vor der Reform, Geschäftsgrundstücke deutlich schwächer. Viele Städte haben die Öffnung genutzt, andere haben bewusst einen einheitlichen Satz beibehalten. Wer also einen Hebesatz für seine Stadt sucht, muss zuerst klären, welcher der beiden gemeint ist.
Für diesen Rechner heißt das: Tragen Sie den Hebesatz ein, der in Ihrer Gemeinde für Ihre Grundstücksart gilt. Steht in der Hebesatzsatzung nur ein einziger Satz B, gilt er für beide Arten. Die vom Land veröffentlichten „aufkommensneutralen“ Hebesätze sind ausdrücklich keine beschlossenen Sätze, sondern eine rechnerische Empfehlung — maßgeblich ist allein die Satzung Ihrer Gemeinde.
| Merkmal | Regelung in Nordrhein-Westfalen |
|---|---|
| Modell | Bundesmodell |
| Fundstelle | § 15 GrStG i. V. m. NWGrStHsG (Grundsteuerhebesatzgesetz NRW) |
| Formel | Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz |
| Wertabhängig | ja, über den Grundsteuerwert |
| Angaben, die Sie brauchen | Grundsteuerwert aus dem Bescheid des Finanzamts, Art des Grundstücks und Hebesatz Ihrer Gemeinde |
| Grundsteuer C möglich | ja, wenn die Gemeinde sie beschlossen hat |
Beispielrechnung in Nordrhein-Westfalen
Gerechnet wird ein Einfamilienhaus mit einem Grundsteuerwert von 274.560 Euro. Die Eingaben sind Annahmen, keine Messwerte; der Hebesatz von 664 % ist der mittlere Hebesatz B der 396 Gemeinden in Nordrhein-Westfalen zum Stichtag 30.06.2025. Die Zwischenschritte stehen darunter, gerundet wie im Gesetz.
- Grundsteuerwert 274.560,00 €, nach § 230 BewG auf volle 100 Euro abgerundet: 274.500,00 €.
- Steuermesszahl 0,31 ‰ für Wohngrundstück nach § 15 GrStG i. V. m. NWGrStHsG.
- 274.500,00 € × 0,31 ‰ = Steuermessbetrag 85,10 €.
- Steuermessbetrag × Hebesatz 664 % = 85,10 € × 6,64 = 565,06 € im Jahr.
Unter dem Strich stehen 565,06 € Grundsteuer im Jahr, also 141,26 € je Quartal. Der Steuermessbetrag von 85,10 € steht im Bescheid des Finanzamts; ändert die Gemeinde ihren Hebesatz von 664 %, bleibt er unverändert.
Beim Nachrechnen fällt die Abrundung auf: Von 274.560,00 € zählen nur 274.500,00 €, die letzten 60,00 € bleiben unberücksichtigt.
Zur Gegenprobe derselbe Grundsteuerwert als Geschäfts- oder gemischt genutztes Grundstück, ebenfalls bei einem Hebesatz von 664 %: 274.500,00 € × 0,34 ‰ ergibt einen Steuermessbetrag von 93,33 €, die Jahressteuer beträgt 619,71 € statt 565,06 €, also 54,65 € mehr.
Ein unbebautes Grundstück mit diesem Wert trägt in Nordrhein-Westfalen dieselbe Messzahl wie das Geschäftsgrundstück und kommt auf 619,71 € im Jahr.
Nordrhein-Westfalen lässt getrennte Hebesätze für Wohn- und Nichtwohngrundstücke zu. Setzt Ihre Gemeinde für Nichtwohngrundstücke einen anderen Satz als 664 % an, ändert sich nur die letzte Zeile der Rechnung; der Messbetrag von 93,33 € bleibt.
Hebesätze in Nordrhein-Westfalen 2025
Nordrhein-Westfalen hat 396 Gemeinden mit einem gemeldeten Hebesatz B. Der mittlere Wert liegt zum Stichtag 30.06.2025 bei 664 %, die Hälfte aller Gemeinden liegt zwischen 560 % und 780 %. Im ersten Halbjahr 2025 haben 233 Gemeinden ihren Hebesatz B geändert — das sind 59 % der Gemeinden des Landes, 23 haben gesenkt und 210 erhöht.
| Kennzahl | Grundsteuer B in Nordrhein-Westfalen | Gemeinde |
|---|---|---|
| mittlerer Hebesatz (Median) | 664 % | — |
| niedrigster Hebesatz | 208 % | Verl (25.574 Einwohner) |
| höchster Hebesatz | 1.139 % | Hagen (189.983 Einwohner) |
| mittlerer Hebesatz Grundsteuer A | 342 % | — |
| mittlerer Gewerbesteuerhebesatz | 458 % | — |
| Gemeinden in der Statistik | 396 | davon 233 mit Änderung 2025 |
Im Ländervergleich steht Nordrhein-Westfalen beim mittleren Hebesatz B auf Rang 3 von 16; der bundesweite Median liegt bei 395 %, Nordrhein-Westfalen liegt 269 Prozentpunkte darüber. Im Beispiel oben setzt der Hebesatz auf einen Steuermessbetrag von 85,10 € auf, der in Nordrhein-Westfalen aus Grundsteuerwert und Steuermesszahl entsteht, deshalb sagt der Vergleich mit Ländern anderer Modelle wenig aus.
Datenquelle: Statistische Ämter des Bundes und der Länder, Regionaldatenbank Deutschland, Tabellen 71231-03-01-5 und 71231-02-01-5, Stichtag 30.06.2025, Abruf 18.09.2026; Datenlizenz Deutschland – Namensnennung – Version 2.0. Hebesätze ohne Stichtag sind wertlos: 2026 beschlossene Sätze sind noch nicht amtlich veröffentlicht.
Was der Hebesatz für Sie ausmacht
Derselbe Fall, nur mit einem anderen Hebesatz: Zwischen der günstigsten und der teuersten Gemeinde in Nordrhein-Westfalen liegen bei diesem Grundstück 792,28 € im Jahr, nämlich 177,01 € bei 208 % und 969,29 € bei 1.139 %. Den Steuermessbetrag von 85,10 € ändert das nicht.
| Hebesatz | Einordnung | Grundsteuer im Jahr | je Quartal |
|---|---|---|---|
| 208 % | niedrigster Satz im Land (Verl) | 177,01 € | 44,25 € |
| 560 % | Viertel der Gemeinden darunter | 476,56 € | 119,14 € |
| 664 % | mittlerer Satz im Land | 565,06 € | 141,26 € |
| 780 % | Viertel der Gemeinden darüber | 663,78 € | 165,95 € |
| 1.139 % | höchster Satz im Land (Hagen) | 969,29 € | 242,32 € |
Wann Sie zahlen und was Sie prüfen können
Aus den 565,06 € im Beispiel werden vier Raten von je 141,26 €, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November; auf den Monat umgelegt sind es 47,09 €. Das Finanzamt hat davon nur den Steuermessbetrag von 85,10 € festgesetzt. Den Hebesatz von 664 % und damit den Zahlbetrag legt die Gemeinde fest, die den Grundsteuerbescheid verschickt.
Prüfen Sie im Messbescheid, ob Ihr Grundstück in Nordrhein-Westfalen als Wohngrundstück eingeordnet ist. Im Beispiel wäre die Einordnung als Geschäftsgrundstück mit 54,65 € mehr im Jahr verbunden. Der Grundsteuerwert von 274.560,00 € ist hier eine Annahme; bei Ihnen steht er im Grundsteuerwertbescheid.
Für ein Grundstück in Nordrhein-Westfalen rechnet der Widerspruchsfrist-Rechner aus, wann die Monatsfrist gegen den Bescheid des Finanzamts endet; Zahlungsregeln, Einspruchsfrist und Umlage auf Mieter behandeln die häufigen Fragen unten.
So rechnet dieser Rechner
Der Rechner bildet die Formel nach § 15 GrStG i. V. m. NWGrStHsG (Grundsteuerhebesatzgesetz NRW) ab: Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz. In Nordrhein-Westfalen rundet er den Grundsteuerwert nach § 230 BewG auf volle 100 Euro ab und Steuermessbetrag sowie Jahressteuer auf volle Cent, wie es das Gesetz vorsieht. Der Hebesatz ist keine Vorgabe: Das Formular zeigt zunächst 664 % (der mittlere Hebesatz B der 396 Gemeinden in Nordrhein-Westfalen), ersetzen Sie das durch den Satz Ihrer Gemeinde.
Bei Grundstücken in Nordrhein-Westfalen fehlen im Rechner Fälle, die nur wenige Grundstücke betreffen, nämlich Abschläge für Baudenkmäler und geförderten Wohnraum sowie Erlasstatbestände nach den §§ 32 bis 34 Grundsteuergesetz; trifft einer davon auf Sie zu, weicht das Ergebnis vom Bescheid ab.
Liegt ein zweites Grundstück in einem Nachbarland, steht die Kontrollrechnung nach dem dortigen Modell auf den Seiten für Hessen, Niedersachsen und Rheinland-Pfalz.