Welches Modell gilt in Schleswig-Holstein?
Die Möglichkeit schafft das Grundsteuerhebesatzgesetz Schleswig-Holstein vom 15. Oktober 2024, daneben gilt § 15 GrStG. Die Formel: Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz. Einzelne Gemeinden erheben bei der Grundsteuer B gar keinen oder nur einen sehr niedrigen Satz; das sind Beschlüsse, keine Datenfehler.
Schleswig-Holstein bleibt bei den Steuermesszahlen des § 15 GrStG und hat mit dem Grundsteuerhebesatzgesetz vom 15. Oktober 2024 die Möglichkeit geschaffen, getrennte Hebesätze für Wohn- und Nichtwohngrundstücke zu beschließen. Die Entscheidung darüber trifft jede Gemeinde für sich; ein landesweites Muster gibt es nicht.
Das Land hat über tausend Gemeinden, darunter sehr viele mit weniger als tausend Einwohnern. Die Hebesätze streuen entsprechend weit, und einzelne Gemeinden erheben bei der Grundsteuer B gar keinen oder nur einen sehr niedrigen Satz. Solche Ausreißer sind keine Datenfehler, sondern Beschlüsse — sie zu kennen lohnt sich, bevor man den eigenen Satz für zu hoch hält.
Für Eigentümer auf den Inseln und in den Küstengemeinden ist die Einordnung als Wohn- oder Nichtwohngrundstück besonders wichtig: Ferienwohnungen können je nach Nutzung in die eine oder andere Kategorie fallen, und davon hängen sowohl die Messzahl als auch — bei getrennten Sätzen — der Hebesatz ab.
| Merkmal | Regelung in Schleswig-Holstein |
|---|---|
| Modell | Bundesmodell |
| Fundstelle | § 15 GrStG i. V. m. SHGrStHsG (Grundsteuerhebesatzgesetz Schleswig-Holstein) |
| Formel | Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz |
| Wertabhängig | ja, über den Grundsteuerwert |
| Angaben, die Sie brauchen | Grundsteuerwert aus dem Bescheid des Finanzamts, Art des Grundstücks und Hebesatz Ihrer Gemeinde |
| Grundsteuer C möglich | ja, wenn die Gemeinde sie beschlossen hat |
Beispielrechnung in Schleswig-Holstein
Gerechnet wird ein Einfamilienhaus mit einem Grundsteuerwert von 245.900 Euro. Die Eingaben sind Annahmen, keine Messwerte; der Hebesatz von 410 % ist der mittlere Hebesatz B der 1.094 Gemeinden in Schleswig-Holstein zum Stichtag 30.06.2025. Die Zwischenschritte stehen darunter, gerundet wie im Gesetz.
- Grundsteuerwert 245.900,00 €, nach § 230 BewG auf volle 100 Euro abgerundet: 245.900,00 €.
- Steuermesszahl 0,31 ‰ für Wohngrundstück nach § 15 GrStG i. V. m. SHGrStHsG.
- 245.900,00 € × 0,31 ‰ = Steuermessbetrag 76,23 €.
- Steuermessbetrag × Hebesatz 410 % = 76,23 € × 4,10 = 312,54 € im Jahr.
Unter dem Strich stehen 312,54 € Grundsteuer im Jahr, also 78,14 € je Quartal. Der Steuermessbetrag von 76,23 € steht im Bescheid des Finanzamts; ändert die Gemeinde ihren Hebesatz von 410 %, bleibt er unverändert.
Zur Gegenprobe derselbe Grundsteuerwert als Geschäfts- oder gemischt genutztes Grundstück, ebenfalls bei einem Hebesatz von 410 %: 245.900,00 € × 0,34 ‰ ergibt einen Steuermessbetrag von 83,61 €, die Jahressteuer beträgt 342,80 € statt 312,54 €, also 30,26 € mehr.
Ein unbebautes Grundstück mit diesem Wert trägt in Schleswig-Holstein dieselbe Messzahl wie das Geschäftsgrundstück und kommt auf 342,80 € im Jahr.
Schleswig-Holstein lässt getrennte Hebesätze für Wohn- und Nichtwohngrundstücke zu. Setzt Ihre Gemeinde für Nichtwohngrundstücke einen anderen Satz als 410 % an, ändert sich nur die letzte Zeile der Rechnung; der Messbetrag von 83,61 € bleibt.
Hebesätze in Schleswig-Holstein 2025
Schleswig-Holstein hat 1.094 Gemeinden mit einem gemeldeten Hebesatz B. Der mittlere Wert liegt zum Stichtag 30.06.2025 bei 410 %, die Hälfte aller Gemeinden liegt zwischen 346 % und 489 %. Im ersten Halbjahr 2025 haben 996 Gemeinden ihren Hebesatz B geändert — das sind 91 % der Gemeinden des Landes, 117 haben gesenkt und 877 erhöht.
| Kennzahl | Grundsteuer B in Schleswig-Holstein | Gemeinde |
|---|---|---|
| mittlerer Hebesatz (Median) | 410 % | — |
| niedrigster Hebesatz | 0 % | Karolinenkoog (155 Einwohner) |
| höchster Hebesatz | 953 % | Flensburg (95.568 Einwohner) |
| mittlerer Hebesatz Grundsteuer A | 335 % | — |
| mittlerer Gewerbesteuerhebesatz | 360 % | — |
| Gemeinden in der Statistik | 1.094 | davon 996 mit Änderung 2025 |
Im Ländervergleich steht Schleswig-Holstein beim mittleren Hebesatz B auf Rang 8 von 16; der bundesweite Median liegt bei 395 %, Schleswig-Holstein liegt 15 Prozentpunkte darüber. Im Beispiel oben setzt der Hebesatz auf einen Steuermessbetrag von 76,23 € auf, der in Schleswig-Holstein aus Grundsteuerwert und Steuermesszahl entsteht, deshalb sagt der Vergleich mit Ländern anderer Modelle wenig aus.
Datenquelle: Statistische Ämter des Bundes und der Länder, Regionaldatenbank Deutschland, Tabellen 71231-03-01-5 und 71231-02-01-5, Stichtag 30.06.2025, Abruf 18.09.2026; Datenlizenz Deutschland – Namensnennung – Version 2.0. Hebesätze ohne Stichtag sind wertlos: 2026 beschlossene Sätze sind noch nicht amtlich veröffentlicht.
Was der Hebesatz für Sie ausmacht
Derselbe Fall, nur mit einem anderen Hebesatz: Zwischen der günstigsten und der teuersten Gemeinde in Schleswig-Holstein liegen bei diesem Grundstück 726,47 € im Jahr, nämlich 0,00 € bei 0 % und 726,47 € bei 953 %. Den Steuermessbetrag von 76,23 € ändert das nicht.
| Hebesatz | Einordnung | Grundsteuer im Jahr | je Quartal |
|---|---|---|---|
| 0 % | niedrigster Satz im Land (Karolinenkoog) | 0,00 € | 0,00 € |
| 346 % | Viertel der Gemeinden darunter | 263,76 € | 65,94 € |
| 410 % | mittlerer Satz im Land | 312,54 € | 78,14 € |
| 489 % | Viertel der Gemeinden darüber | 372,76 € | 93,19 € |
| 953 % | höchster Satz im Land (Flensburg) | 726,47 € | 181,62 € |
Wann Sie zahlen und was Sie prüfen können
Aus den 312,54 € im Beispiel werden vier Raten von je 78,14 €, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November; auf den Monat umgelegt sind es 26,05 €. Das Finanzamt hat davon nur den Steuermessbetrag von 76,23 € festgesetzt. Den Hebesatz von 410 % und damit den Zahlbetrag legt die Gemeinde fest, die den Grundsteuerbescheid verschickt.
Prüfen Sie im Messbescheid, ob Ihr Grundstück in Schleswig-Holstein als Wohngrundstück eingeordnet ist. Im Beispiel wäre die Einordnung als Geschäftsgrundstück mit 30,26 € mehr im Jahr verbunden. Der Grundsteuerwert von 245.900,00 € ist hier eine Annahme; bei Ihnen steht er im Grundsteuerwertbescheid.
Für ein Grundstück in Schleswig-Holstein rechnet der Widerspruchsfrist-Rechner aus, wann die Monatsfrist gegen den Bescheid des Finanzamts endet; Zahlungsregeln, Einspruchsfrist und Umlage auf Mieter behandeln die häufigen Fragen unten.
So rechnet dieser Rechner
Der Rechner bildet die Formel nach § 15 GrStG i. V. m. SHGrStHsG (Grundsteuerhebesatzgesetz Schleswig-Holstein) ab: Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz. In Schleswig-Holstein rundet er den Grundsteuerwert nach § 230 BewG auf volle 100 Euro ab und Steuermessbetrag sowie Jahressteuer auf volle Cent, wie es das Gesetz vorsieht. Der Hebesatz ist keine Vorgabe: Das Formular zeigt zunächst 410 % (der mittlere Hebesatz B der 1.094 Gemeinden in Schleswig-Holstein), ersetzen Sie das durch den Satz Ihrer Gemeinde.
Bei Grundstücken in Schleswig-Holstein fehlen im Rechner Fälle, die nur wenige Grundstücke betreffen, nämlich Abschläge für Baudenkmäler und geförderten Wohnraum sowie Erlasstatbestände nach den §§ 32 bis 34 Grundsteuergesetz; trifft einer davon auf Sie zu, weicht das Ergebnis vom Bescheid ab.
Liegt ein zweites Grundstück in einem Nachbarland, steht die Kontrollrechnung nach dem dortigen Modell auf den Seiten für Hamburg, Mecklenburg-Vorpommern und Niedersachsen.